Кейс: Оптимизация НДС для поставщика медицинского оборудования через использование льготного перечня

Клиент: Индивидуальный предприниматель (УСН «Доходы-Расходы»).
Сфера деятельности: Продажа медицинского оборудования и расходных материалов.
Ситуация: В 2025 году клиент превысил лимит выручки в 20 млн руб. и перешел на применение УСН с НДС 5%. На момент обращения к нам в начале 2026 года компания платила НДС 5% со всех отгрузок, не используя возможности освобождения от налога для определенных групп товаров.

Задача: Проанализировать ассортимент компании и минимизировать налоговую нагрузку в рамках действующего законодательства.

Что мы сделали:

1. Глубокий аудит номенклатуры. Мы провели детальную сверку каждой позиции в каталоге клиента с актуальным Перечнем медицинских товаров, освобожденных от НДС (согласно Постановлению Правительства РФ № 1042 с учетом изменений 2025–2026 гг.).
2. Юридическое обоснование. В ходе проверки было установлено, что около 70% ассортимента (диагностическое оборудование, изделия медицинского назначения и расходные материалы) при наличии регистрационного удостоверения (РУ) подпадают под действие пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
3. Реорганизация бизнес-процессов. Мы разработали новый алгоритм работы с контрагентами:
— Разделили потоки отгрузок на льготные (без НДС) и облагаемые (НДС 5%).
— Скорректировали шаблоны договоров и счета-фактуры (для льготных позиций — счета без выделения НДС со ссылкой на ст. 149 НК РФ).
4. Автоматизация учета. Чтобы исключить ошибки ручного ввода, мы настроили учет в системе 1С. Теперь программа автоматически применяет ставку «Без НДС» для всех позиций, входящих в льготный перечень.

Результат:
Благодаря внедренным изменениям клиент перестал начислять НДС 5% на ~70% своего оборота. Это позволило существенно снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность цен на льготный ассортимент.

Вывод:
Законодательство часто содержит инструменты для законной оптимизации налогов, но их применение требует глубоких знаний и тщательной проверки документов.

Хотите проверить, есть ли у вашего бизнеса скрытые резервы для экономии на налогах?

Команда «Врубленка» готова провести аудит вашей деятельности и найти законные способы снижения нагрузки.

📞 Позвоните нашим экспертам: 8 (800) 600-32-28