Ваш город Екатеринбург

Ваш город Екатеринбург?

Напишите нам в чат

АУСН — новый налоговый режим

22.01.2024

АУСН — новый налоговый режим

С 1 июля 2022 года введен новый экспериментальный налоговый режим для ООО и ИПАУСН, или автоматизированная упрощенная система налогообложения. Пока он доступен в 4 регионах России. В течение 5 лет будет проводиться эксперимент, оцениваться удобство и эффективность. Если он покажет успешные результаты, то АУСН будет внедрена повсеместно.

О новом налоге

Создание для упрощенной системы налогообложения (УСН) автоматизированной версии с некоторыми изменениями (АУСН) позволило небольшим компаниям и ИП облегчить процессы ведения налогового учета, расчета налогов, сдачи отчетности.

Теперь те, кто работают на АУСН, имеют полное право отказаться от ведения бухгалтерского и налогового учета. Но подтверждающие хозяйственную деятельность документы хранить все равно нужно.

Также “облегчением” для небольшого бизнеса стала отмена выездных проверок. Остались только камеральные, а они, как правило, воспринимаются предпринимателями легче.

Особенности автоматизированной УСН

Новый налоговый режим регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Ключевые особенности АУСН:

  1. ФНС сама автоматически рассчитывает налог. Данные о доходах и расходах поступают в налоговую через онлайн-бухгалтерию и из банка. Либо придется сообщить информацию самостоятельно через личный кабинет, если платежи за товары или услуги получены без кассы и расчетного счета. 
  2. Налог платится каждый месяц. До 15 числа каждого месяца будет поступать уведомление с суммой налога. Его можно оплатить на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.
  3. Уменьшение количества отчетности. За ИП на АУСН ведет отчетность банк. Если в штате есть сотрудники, то сдается отчет ЕФС-1. Из зарплат сотрудников по-прежнему нужно платить НДФЛ.
  4. Уменьшение страховых отчислений. На АУСН ИП могут не платить взносы в ПФР и ФФОМС, либо платят по собственному желанию. Если ИП/компания имеет штат сотрудников, то нужно делать взносы в ФСС только на травматизм.

Где применяется АУСН

В настоящее время новый налог применяется в Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан.

Не запрещается вести деятельность в другом регионе, но зарегистрироваться нужно в одном из перечисленных.

Какие нужно отчислять налоги и взносы на новом налоговом режиме

На новом режиме налогообложения ИП и ООО платят один налог. 

Таблица. Ставка налога на АУСН.

Объект налогообложения

Краткое описание

Ставка

Доходы

Налоги уплачиваются со всех доходов, полученных на расчетный счет

8%

Доходы минус расходы

Налоги уплачиваются с разницы между доходами и расходами

20% (но не менее 3% от дохода, даже если компания отработала в минус)

Если в штате есть сотрудники, то на АУСН обязательно платят НДФЛ (13% с зарплаты сотрудника до 5 млн и 15% – с зарплаты более 5 млн) и взносы в Фонд Социального Страхования на травматизм (2217 рублей за весь штат в 2023 году).

Кто может применять автоматизированную систему налогообложения

Работать на новой системе налогообложения могут ИП и компании со штатом до 5 человек, зарегистрированные в одном из 4 регионов.

Перейти на автоматизированную систему налогообложения можно при регистрации нового бизнеса или не позднее 30 дней после.

Для перехода на АУСН предприятие должно соответствовать определенным условиям, таким как размер годового дохода, вид деятельности, отсутствие филиалов и представительств, отсутствие участия в капитале других организаций. 

Разберем подробнее требования для перехода на АУСН:

  • годовая выручка компании/ИП – не более 60 миллионов;
  • остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов;
  • в штате – не более 5 человек-резидентов РФ;
  • отсутствуют работники, имеющие право на досрочную пенсию, или получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9, 15, 35 %, или получающие доходы в натуральной форме или получающие доходы, при которых возникает материальная выгода;
  • расчетные счета открыты в банках из списка: Тинькофф, Альфа-Банк, Сбербанк, ВТБ, Точка (ФК Открытие), Промсвязьбанк, Ак Барс Банк, Модульбанк;
  • зарплата выплачивается на карту банка-участника нового налогового режима;
  • запрещено открывать подразделения и филиалы;
  • запрещено быть посредником;
  • запрещено проводить операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами;
  • в уставном капитале компании – не более четверти участия других компаний;
  • АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
  • АУСН нельзя поменять в течение года после перехода;
  • нельзя переходить на единый налоговый платеж.

В случае если требования будут нарушены, налоговая инспекция переведет бизнес на ОСНО.

Кому нельзя работать на новом режиме

Согласно Федеральному закону, работать на автоматизированной упрощенной системе налогообложения не могут любые иностранные компании, банки, МФО, страховые компании, ювелиры, ломбарды, букмекеры, инвестиционные фонды, трейдеры, НКО, частные агентства занятости, КФХ, поставщики маркетплейсов, игорные компании, нотариусы, адвокаты, фермерские хозяйства, некоторые другие категории.

Какая нужна отчетность

На новом налоговом режиме требуется предоставлять меньше отчетности.

Таблица. Отчетность на АУСН.

Нужно

Не нужно

СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (в ПФР)

Расчет 6-НДФЛ, справки о доходах физлиц

4-ФСС, заявление о регистрации в качестве страхователя физлица и др. (В ФСС)

Декларация по УСН

Иногда – декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, СЗВ-ТД

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Бухгалтерская отчетность остается обязательной для ООО.

Также может потребоваться отчетность в Росстат в случае, если ваша компания попала под сплошное или выборочное статистическое исследование.

Отличия АУСН от УСН

Оба налоговых режима похожи, объекты налогообложения одни и те же. Главные отличия – автоматизация процессов на АУСН, ООО и ИП сдают меньше отчетности и платят меньше страховых взносов. Бизнес на АУСН платит налог с доходов или прибыли, а если есть сотрудники, то еще НДФЛ с их зарплат и взносы на травматизм. 

Таблица. Сравнение нового налога и упрощенки.

Сравниваемый показатель АУСН УСН
Кто рассчитывает налог ФНС автоматически Налогоплательщик
Лимит по годовой выручке 60 млн 219,2 млн

Количество сотрудников

Максимум 5 человек

Максимум 130 человек

Налоговый период

Месяц

Год

Как часто уплачивать налог

Каждый календарный месяц

Каждый квартал

Ставка на режиме “Доходы”

8%

6% (или 8% при особых условиях)

Ставка на режиме “Доходы – расходы”

20%

5-15% (или 20% при особых условиях)

Минимальный налог от всех доходов на режиме “Доходы – расходы”

3%

1%

Отчисления в страховые фонды

Нет

Есть

Налоговый учет

В личном кабинете на сайте ФНС

В книге учета доходов и расходов

Что выгоднее: АУСН или УСН

Стоит переходить на новый налог или остаться на прежнем – каждый решает сам. Важно тщательно взвесить все за и против, спрогнозировать план развития своего бизнеса на будущее (чтобы не попасть под ограничения, предусмотренные для АУСН), рассчитать примерные доходы и расходы на основании прошедших периодов.

Не стоит необдуманно бросаться в омут с головой в АУСН – ведь новый режим нельзя будет отменить в течение календарного года после перехода.

Внимание стоит обратить на отсутствие страховых взносов за себя и своих сотрудников. Это существенно экономит бюджет. А более высокая в сравнении с УСН ставка, как правило, успешно перекрывается экономией на взносах.

Плюсы и минусы автоматизированного налогового режима

Ключевые преимущества нового налога:

  • налог высчитывается автоматически, не нужно тратить личное время на расчет;
  • некоторые функции по НДФЛ выполняют сами банки;
  • доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков;
  • меньше страховых взносов за работников;
  • предприниматели не платят взносы за себя;
  • нет проверок с выездом представителей контролирующих органов;
  • экономия на оплате бухгалтерских услуг.

Отрицательные аспекты АУСН:

  • налоговая ставка выше, чем на упрощенке;
  • лимит годовой выручки и количество человек в штате меньше, чем на УСН;
  • налоговый учет придется вести самостоятельно в ЛК налогоплательщика;
  • требуется проверка правильности расчета налогового платежа;
  • ограничен выбор банков;
  • для автоматического расчета НДФЛ уполномоченным банком нужно передавать сведения о сотрудниках и их доходах;
  • платить налог нужно каждый месяц;
  • ООО обязаны вести бухгалтерскую отчетность, как и на УСН.

Как перейти на АУСН

Необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением о переходе на АУСН, предоставив соответствующие документы. Это можно сделать при посещении ФНС, в личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк. После рассмотрения заявления и проверки предприятия на соответствие требованиям налоговая служба выносит решение о переходе на АУСН или отказе в нем.

Важно отметить, что новый налог может быть выгоднее для некоторых предприятий в сравнении с УСН или другими системами налогообложения, но не все предприятия имеют право и возможность применять АУСН. Поэтому перед принятием решения о переходе на АУСН рекомендуется проконсультироваться со специалистом “Врубленки”.

Не уверены, подходите ли для перехода на новый автоматизированный режим налогообложения? Сомневаетесь, будет ли он удобнее и выгоднее? Есть сложности со сменой налогового режима? Обращайтесь к специалистам “Врубленки”, они решат все ваши налоговые и бухгалтерские задачи в кратчайшие сроки. Подробнее о наших услугах читайте здесь!

“Врубленка” работает во всех городах России: Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Казани, Челябинске, Екатеринбурге и т. д.

Также может быть интересно
Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет – это система документирования, классификации, регистрации и...
Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность представляет собой документы и отчеты, отражающие...
Как зарегистрировать ООО в 2024 году: алгоритм действий Как зарегистрировать ООО в 2024 году: алгоритм действий
Для какого бизнеса ООО – оптимальное решение? Что нужно сделать для регистрации ООО —...

Запишитесь на консультацию

Расскажем о преимуществах работы с нами