Анализ финансовых результатов компании
23.12.2023
Анализ финансовых результатов компании – это процесс оценки ее финансовой производительности и результатов деятельности. Цель анализа состоит в выявлении факторов, которые влияют на прибыльность и устойчивость предприятия, а также в предоставлении информации для принятия решений по развитию бизнеса. Существует горизонтальный, вертикальный анализ отчета о финансовых результатах и другие.
Суть и задачи анализа финансовых результатов
Анализ финансовых результатов отражает основные финансовые показатели компании. Это нужно для внутренних пользователей – для принятия грамотных управленческих решений, и для внешних – для предоставления информации инвесторам, банкам, другим заинтересованным в сотрудничестве лицам.
Основная цель анализа состоит в понимании финансовой ситуации компании, выявлении ее успехов и проблем, а также определении направлений для повышения прибыльности.
Основные задачи анализа финансовых результатов:
- Оценка рентабельности. Анализ финансовых результатов позволяет определить рентабельность различных видов деятельности (отдельных проектов, отделов, продуктов). Это помогает идентифицировать самые прибыльные секторы и принимать решения об их развитии или возможных изменениях.
- Идентификация проблем. Анализ помогает обнаружить потенциальные проблемы в финансовом состоянии предприятия, такие как недостаточная ликвидность, неплатежеспособность или неэффективное использование активов. Это позволяет устранить проблемы на ранней стадии и предотвратить серьезные материальные кризисы.
- Улучшение процесса принятия решений. Анализ финансовых результатов предоставляет объективную информацию о производительности предприятия, что позволяет принимать обоснованные и эффективные решения. Например, о распределении ресурсов, инвестициях, ценообразовании и других стратегических вопросах.
- Сравнение с конкурентами. Анализ дает возможность сравнить финансовые показатели предприятия со средними по отрасли или с конкурентами. Это помогает определить конкурентные преимущества и слабые места, разработать стратегии для улучшения позиций на рынке.
- Выстраивание стратегии. Анализ финансовых результатов является основой для разработки эффективных стратегий предприятия. Он помогает определить цели и планы действий для достижения финансового успеха и удовлетворения интересов всех заинтересованных сторон.
- Предоставление информации заинтересованным лицам. Финансовыми результатами предприятия могут заинтересоваться потенциальные инвесторы и покупатели, банки, другие пользователи, желающие сотрудничать.
Этапы финансового анализа
Анализ финансовых результатов проводится в несколько этапов:
- Сбор и обработка данных: сбор бухгалтерских отчетов, анализ их структуры и правильность представления информации.
- Вычисление финансовых показателей: рентабельность активов, рентабельность продаж, рентабельность собственного капитала и т. д.
- Сравнение с конкурентами или средними значениями по отрасли: анализ отклонений и выявление конкурентных преимуществ или недостатков.
- Интерпретация результатов: анализ факторов, влияющих на финансовые результаты и их влияние на деятельность предприятия.
- Разработка рекомендаций и плана действий: определение мер для улучшения финансовых показателей и достижения целей предприятия.
На основании проведенного анализа готовится отчет о финансовых результатах компании за определенный отрезок времени (месяц, квартал, полугодие, год и т. д.).
В нем указывается, на сколько вырос процент выручки, выросли или снизились расходы на производство, сколько составила чистая прибыль.
Скачать образец отчета можно в системе КонсультантПлюс.
Пример отчета о финансовых результатах
Выручка компании за период составляет 100000 рублей. Это на 20% выше предыдущего квартала, что свидетельствует о росте объема продаж.
Себестоимость продаж составляет 60000 рублей, что означает, что заработок до вычета налогов составляет 40000 рублей.
Общие расходы компании за квартал составляют 20000 рублей. Из них 10000 рублей – это зарплата сотрудников, а остальные расходы связаны с арендой офиса, счетами за электроэнергию и прочими коммунальными услугами.
После вычета всех расходов, чистая прибыль составляет 20000 рублей.
На основе данных отчета можно сделать следующие выводы:
- Компания продемонстрировала рост выручки, что говорит о повышении спроса на продукцию или услуги.
- Себестоимость продаж составляет 60% от выручки, что свидетельствует о том, что компания эффективно управляет затратами на производство.
- Общие расходы составляют 20% от выручки, что указывает на то, что компания держит расходы под контролем.
- Чистая прибыль составляет 20% от выручки, что является положительным показателем и указывает на то, что компания успешно управляет своими финансами и получает прибыль.
Итак, компания продемонстрировала положительные результаты за последний квартал, что свидетельствует о ее успешности и устойчивом финансовом положении. Необходимо продолжать принимать меры по повышению оборота и сокращению расходов для увеличения чистой прибыли в будущем.
Источники
Источники данных для анализа финансовых результатов:
- отчеты компании: бухгалтерская отчетность, отчеты о доходах и расходах, отчеты о движении денежных средств;
- публичные финансовые отчеты, которые компании обязаны предоставлять, например, отчеты, подаваемые в национальные финансовые и биржевые комиссии;
- информация о рыночных условиях, включая макроэкономические показатели, различные индексы рынка и статистические данные о конкурентных компаниях.
Инструменты
Инструменты для анализа финансовых результатов:
- электронные таблицы (Microsoft Excel или Google Sheets) для расчета показателей, анализа данных, создания финансовых моделей и построения графиков (для компаний с небольшим оборотом);
- программы базового, производственного или товарного учета – для организаций с большим оборотом;
- финансовые аналитические платформы и программное обеспечение (Bloomberg Terminal, FactSet, Thomson Reuters Eikon), предоставляющие доступ к широкому спектру финансовых данных и инструментов анализа;
- отчеты, выпускаемые финансовыми аналитическими агентствами, такими как Moody’s, Standard & Poor’s или Fitch Ratings, предоставляющие оценки кредитоспособности и аналитический обзор финансового состояния компании;
- сторонние исследования и аналитические отчеты, доклады от брокерских и инвестиционных фирм, новости и аналитические статьи, предоставляемые финансовыми СМИ;
- онлайн-ресурсы и базы данных (Edgar, Yahoo Finance, Google Finance, Bloomberg), предоставляющие доступ к финансовым отчетам, новостям, аналитическим данным и инструментам для анализа и сравнения компаний.
Методы финансового анализа
Известно более 11 способов изучения и оценки показателей компании. В таблице представим основные.
Таблица. Методы анализа финансовых результатов компании.
Метод | Описание |
Горизонтальный анализ |
Метод, который позволяет анализировать изменения в финансовых показателях компании в течение определенного периода времени. Этот метод позволяет определить тенденции и тренды в развитии компании, а также выявить возможные проблемы и вызывающие беспокойство изменения |
Трендовый анализ |
Метод, который позволяет анализировать долгосрочные тенденции в изменении финансовых показателей компании. Этот метод основан на изучении данных за длительный период времени, что позволяет более точно определить стабильные тенденции в развитии компании |
Вертикальный анализ |
Метод, который позволяет сравнить различные финансовые показатели компании в определенный период времени для выявления изменений в их структуре. Этот метод часто используется для анализа отчетности, чтобы определить, какие части компании становятся более или менее значимыми с течением времени |
Коэффициентный анализ |
Метод, при котором используются различные финансовые коэффициенты для измерения эффективности и финансовой устойчивости компании. Это может включать коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и др., чтобы оценить текущую и потенциальную производительность предприятия |
Факторный анализ |
Метод, который анализирует различные факторы, оказывающие влияние на финансовые показатели компании. Этот метод может помочь компании определить, какие факторы являются ключевыми для ее успеха или неудачи, и принять соответствующие меры |
Сравнительный анализ |
Метод, который сводит финансовые данные компании к сравнению с аналогичными данными конкурентов в той же отрасли. Этот метод позволяет определить, насколько хорошо или плохо компания выполняет задачи в сравнении со своими конкурентами |
Какие показатели используют в финансовом анализе
Для оценки и анализа финансового состояния и результатов деятельности организации чаще всего используются следующие виды показателей:
- Валовая прибыль (грязная прибыль): выручка от продажи товаров или услуг минус себестоимость их производства. Позволяет оценить эффективность производства компании.
- Оборачиваемость активов – это показатель, отражающий эффективность использования активов компании для генерации выручки. Он может быть рассчитан как отношение выручки к среднему объему активов за определенный период.
- Показатели рентабельности: рентабельность активов, рентабельность продаж, рентабельность инвестиций и др. Помогают оценить эффективность использования ресурсов и генерации прибыли.
- Показатели эффективности: оборачиваемость активов, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности и др. Помогают оценить эффективность управления активами и обеспечения ликвидности организации.
- Показатели ликвидности: текущая ликвидность, быстрая ликвидность, абсолютная ликвидность и др. Позволяют оценить способность организации своевременно погашать текущие обязательства.
- Рыночная стоимость – это оценка стоимости компании на открытом рынке, которая определяется ценой акций. Рыночная стоимость позволяет оценить восприятие инвесторами и рынком самой компании.
- Показатели платежеспособности: долговая нагрузка, финансовый леверидж, соотношение собственного и заемного капитала и др. Позволяют оценить финансовую устойчивость, уровень риска и способность организации погасить свои долги.
Это некоторые из возможных показателей, которые могут использоваться в анализе финансовых результатов. Окончательный набор показателей зависит от конкретных целей анализа и отраслевых особенностей организации.
Чтобы оценить финансовую состоятельность и эффективность деятельности вашего предприятия – обращайтесь во “Врубленку”. Профессиональные бухгалтеры составят отчет о финансовых результатах, выявят сильные и слабые стороны вашей компании.
Опытные специалисты дадут рекомендации по принятию обоснованных управленческих решений для улучшения финансовой производительности организации. Это включает предложения по снижению издержек, советы по управлению капиталом и разработке новых стратегий для увеличения доходов.
“Врубленка” работает в Екатеринбурге, Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Казани, Челябинске и других городах России.
22 января 2024
АУСН — новый налоговый режим28 августа 2023
Какие системы налогообложения существуют?3 декабря 2023
Бухгалтерский аутсорсинг